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| आयकर विभाग अधिनियम गिफ्ट देने और लेने के सम्बन्ध में |
TL;DR.
उपहार देना भारत में एक प्यारी परंपरा है, लेकिन कर दायित्वों के बारे में जागरूक रहना महत्वपूर्ण है। छूटों को समझना और उचित दस्तावेज़ीकरण को बनाए रखना नियमों का पालन सुनिश्चित कर सकता है और कर दायित्वों को कम कर सकता है।
उपहार देना भारतीय संस्कृति में गहराई से निहित है, जो प्यार, कृतज्ञता और अच्छी इच्छा का अभिव्यक्ति का माध्यम है। त्योहारी उत्सव से ख़ास अवसरों तक, उपहारों का आपसी लेनदेन एक सामान्य रीत है जो मजबूत सामाजिक बंधनों को मदद करती है।
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हालांकि, उपहार देने के सुख और महत्व के परे, एक कर संबंधित दायित्वों की दुनिया है जिसे भारत में दाता(उपहार देने वाला) और प्राप्तकर्ताओं(उपहार पाने वाला) को नेविगेट करना चाहिए। भारतीय कर व्यवस्था ने उपहारों के कर लेने के लिए विशेष प्रावधान और विनियमों को स्थापित किया है, और ये कानूनों को समझना महत्वपूर्ण है ताकि पालन किया जा सके और किसी भी संभावित कानूनी मुद्दे से बचा जा सके।
चलिए इसे विस्तार से चर्चा करें।
प्राप्तकर्ता (Receiver) के दृष्टिकोण से
आयकर अधिनियम के तहत, व्यक्तियों या हिन्दू संयुक्त परिवारों (HUF) द्वारा प्राप्त किए गए उपहारों पर कर लगाया जाता है यदि वे निश्चित निर्दिष्ट सीमा से अधिक हों। उपहारों की कर लगाने की योग्यता, प्राप्तकर्ता की प्रकृति, उपहार की मूल्य और दाता और प्राप्तकर्ता के बीच संबंध पर आधारित होती है।
इस संबंध में बात करते हुए, डॉ. सुरेश सुराणा, आरएसएम इंडिया के संस्थापक ने कहा, "आयकर अधिनियम की धारा 56 (2) (एक्स) आयकर अधिनियम के तहत उपहारों (समेत नकदी और निश्चित निर्दिष्ट गैर-नकदी उपहारों) के लिए कर द्वारा आयात के आदेश की व्यक्ति के हाथ में कर लगाने की प्रावधान करती है और निकट सम्बन्धियों द्वारा प्राप्ति के मामले में विशेष मुक्ति प्रदान करती है।
व्यक्तियों और एचयूएफ(Hindu Undivided Family) के लिए उपहार कर मुक्ति
क) संबंधियों द्वारा प्राप्त उपहार
बाल पिता, भाई-बहन, पति-पत्नी या वंश के वंशजों सहित निर्दिष्ट रिश्तेदारों से प्राप्त किया गया कोई भी उपहार पूरी तरह से कर मुक्त होता है। यह मुक्ति विवाह के अवसर पर प्राप्त उपहारों या वसीयत या उत्पन्नति के तहत प्राप्त किया गया उपहारों तक फैलती है।
ख) निर्दिष्ट अवसरों पर प्राप्त उपहार
विवाह, वसीयत या उत्पन्नति के मौकों पर व्यक्तियों या एचयूएफ को मिलने वाले उपहार टैक्स मुक्त होते हैं, उपहार की मूल्य के अवलोकन से अनदेखा किए बिना।
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"उक्त धारा के अनुसार, किसी भी व्यक्ति द्वारा विचार रहित या अपर्याप्त विचार के साथ प्राप्त किया गया कोई भी नकदी उपहार या संपत्ति (चलती या अचल संपत्ति) कर के तहत कर के विषय में होगा, पूरी होनी चाहिए," डॉ. सुराणा ने जोड़ा।
| लेन-देन | नकदी सीमा | कर लगाने योग्य राशि |
|---|---|---|
| नकद उपहार | कुल मूल्य 50,000 रुपये से अधिक होता है | प्राप्त हुई पूरी राशि |
| निर्दिष्ट चलती संपत्ति (आभूषण, शेयर और प्रतिभूति, पुरातत्व संग्रह, आरेख, चित्र, मूर्ति, कला का कोई कार्य, सोने आदि) जो विचार रहित मिली हो कुल उचित बाजार मूल्य 50,000 रुपये से अधिक होता है ऐसी संपत्ति का उचित बाजार मूल्य (यानि FMV) | कुल उचित बाजार मूल्य 50,000 रुपये से अधिक होता है | ऐसी संपत्ति का उचित बाजार मूल्य (यानि FMV) |
| निर्दिष्ट चलती संपत्ति जो अपर्याप्त मूल्य में प्राप्त हुई हो | कुल उचित बाजार मूल्य मूल्यांकन से 50,000 रुपये से अधिक होता है | उचित बाजार मूल्य और मूल्यांकन का अंतर |
| अचल संपत्ति (जमीन, इमारत आदि) जो विचार रहित मिली हो | स्टैंप ड्यूटी 50,000 रुपये से अधिक हो | स्टैंप ड्यूटी |
| अचल संपत्ति जो अपर्याप्त मूल्य में प्राप्त हुई हो | 1.स्टैंप ड्यूटी मूल्य (SDV) और मूल्यांकन के बीच का अंतर निम्नलिखित में से उच्चतम होगा (a) 50,000 रुपये 2.और (b) SDV मूल्य वास्तविक मूल्यांकन के 110% से अधिक है | स्टैंप ड्यूटी और मूल्यांकन के बीच का अंतर |
आयकर विभाग और उसके अधिनियम उपहार साझा के लिए।
गैर-व्यक्तिगत के लिए उपहार कर
कंपनियों, ट्रस्ट या साझेदारियों जैसे गैर-व्यक्तिगत संगठनों द्वारा प्राप्त किए गए उपहार विशेष मुक्तियों के बिना कर लगाए जाते हैं। ऐसे उपहारों को आय के रूप में मान्यता दी जाती है और संबंधित संगठन के लागू होने वाले आयकर दर पर कर लगाया जाता है।
दाता (Giver) के दृष्टिकोण से
दाता के रूप में, उपहार प्राप्तकर्ता के संबंध, उपहार की मूल्य और प्रकृति, और लागू मुक्तियों के आधार पर कानूनी आयकर विनियमों के पालन की सुनिश्चितता महत्वपूर्ण है।
"दाता के दृष्टिकोण से, किसी भी नकदी उपहार (नकद / चेक), आभूषण, संपत्ति, शेयर आदि को दाता के हाथों में कर मुक्त होगा। आयकर अधिनियम की धारा 47 के तहत ("आईटी अधिनियम"), ऐसे किसी भी उपहार को दाता के हाथों में पूंजीगत लाभ की गणना के लिए "स्थानांतरण" के रूप में नहीं माना जाएगा," डॉ. सुराणा ने जोड़ा।
उपहार के सही दस्तावेज़ीकरण और रिकॉर्ड रखने से, दाता और प्राप्तकर्ता दोनों को किसी भी कर संबंधित पूछताछ की स्थिति में मदद मिल सकती है। उपहार कर व्यवस्था के नियमों और विनियमों को समझकर, दाता यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि उनके अच्छे इरादे कानून के साथ अनुरूप हैं, साथ ही प्राप्तकर्ता के लिए किसी भी कर दायित्व को कम करते हैं।
